Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie fundamentalne zmiany w podatku od nieruchomości, które będą miały daleko idące konsekwencje dla przedsiębiorców. To największe zmiany w tym podatku od ponad 20 lat i największa rewolucja podatkowa w 2025 r.

Nowelizacja ustawy wprowadza całkowicie nowe definicje budynków i budowli, co może skutkować wzrostem obciążenia podatkowego dla wielu firm. BCC zaleca dokładny audyt nieruchomości w celu dostosowania się do nowych regulacji i uniknięcia nieprzewidzianych kosztów.

1. Nowe definicje budynku i budowli

Największe z

miany dotyczą redefinicji pojęć budynku i budowli, co wpłynie na klasyfikację wielu obiektów.

→ Budynkiem nie będzie już obiekt, w którym przechowywane są materiały sypkie, ciekłe lub gazowe, a jego funkcję określa głównie pojemność. Oznacza to, że magazyny wysokiego składowania mogą przestać być traktowane jako budynki, co będzie miało konsekwencje podatkowe (opodatkowanie od wartości a nie powierzchni).

→ Budowla będzie teraz definiowana bardziej szczegółowo i podzielona na pięć kategorii. Ustawa rozszerza katalog obiektów uznawanych za budowle, obejmując np.: urządzenia techniczne służące konkretnemu budynkowi lub budowli, konstrukcje wsporcze, wolnostojące instalacje przemysłowe, wagi samochodowe, kontenery i namioty. W wielu przypadkach podatek od nieruchomości będzie naliczany od wartości obiektu, a nie od powierzchni użytkowej, co może znacznie zwiększyć zobowiązania podatkowe.

2. Opodatkowanie instalacji i urządzeń technicznych

Kluczowa zmiana dotyczy opodatkowania urządzeń technicznych. Do tej pory większość obiektów wewnątrz budynku nie podlegała odrębnemu opodatkowaniu. Od 2025 roku sytuacja ta może się zmienić.

→ Instalacje, które są niezbędne do funkcjonowania budynku, nadal nie będą podlegać opodatkowaniu.

→ Natomiast inne urządzenia, które służą budowli lub budynkowi, np. klimatyzatory, windy, szafy rozdzielcze mogą zostać objęte podatkiem.

→ Niektóre urządzenia będą opodatkowane w całości, a inne tylko w zakresie swoich części budowlanych.

→ Opodatkowane będą również wolnostojące urządzenia techniczne i instalacje przemysłowe

Przedsiębiorcy powinni dokonać przeglądu swojego majątku, aby upewnić się, które urządzenia zostaną objęte nowymi przepisami.

3. Nowe obiekty dotychczas nieopodatkowane

Niektóre zmiany polegają wprost na dodaniu obiektów do listy budowli, które dotychczas nie podlegały opodatkowaniu. Dotyczy to:

→ Kontenerów, namiotów, których status przed 2025 r. był niejednoznaczny, a obecnie będą budowlami wprost wymienionymi w załączniku do ustawy.

→ Wag samochodowych i kolejowych, dotychczas opodatkowanych tylko w zakresie części budowlanych.

→ Konstrukcji wsporczych, które obecnie mogą być opodatkowane samodzielnie a nie jako część budowlana innego obiektu.

4. Audyt nieruchomości – kluczowy krok dla przedsiębiorców

Zmiany w prawie oznaczają, że wypełnienie deklaracji podatkowej w oparciu o stan z 2024 roku nie będzie możliwe. W związku z tym konieczne jest:

→ Przeprowadzenie dokładnego audytu w celu określenia nowej klasyfikacji budynków i budowli.

→ Weryfikacja, które urządzenia techniczne będą podlegały opodatkowaniu.

→ Przygotowanie nowej deklaracji podatkowej, zgodnej z nowymi regulacjami.

Przedsiębiorcy, którzy do 31 stycznia 2025 zgłosili chęć odroczenia, mogą skorzystać z wydłużonego terminu składania deklaracji do 31 marca 2025. W innym przypadku konieczne może być złożenie korekty.

Podsumowanie

Zmiany w podatku od nieruchomości na 2025 rok mogą oznaczać wzrost kosztów dla przedsiębiorców. Nowe definicje budynków i budowli zasadniczo zmieniają dotychczasowy sposób naliczania podatku. Aby uniknąć nieoczekiwanych kosztów, kluczowe będzie szybkie dostosowanie się do nowych regulacji poprzez przeprowadzenie audytu nieruchomości i przygotowanie nowych deklaracji podatkowych.

Przedsiębiorcy powinni niezwłocznie podjąć działania, aby zapewnić zgodność z nowymi przepisami i uniknąć potencjalnych sankcji.

***

Autor: Wojciech Pławiak, CEO LITIGATO Spory Podatkowe Kancelaria Prawno-Podatkowa Wojciech Pławiak

Kontakt: 609 241 737, wojciech.plawiak@bcc.org.pl

Radca prawny i doradca podatkowy. Najlepszy specjalista w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. według rankingu Rzeczpospolitej. Doświadczenie zdobywał pracując ponad 7 lat jako manager w zespole podatku od nieruchomości i w zespole postępowań podatkowych Ernst&Young. Specjalizuje się w przeprowadzaniu kompleksowych przeglądów rozliczeń w podatku od nieruchomości, postępowaniach podatkowych oraz sporach przed sądami administracyjnymi. Ekspert Zespołu Podatków Lokalnych Rady Konsultacyjnej przy Ministrze Finansów.